視同銷售貨物應(yīng)如何填報？
問：我單位將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和銷售贈品，在福利費和銷售費用中核算。年終匯算清繳填表時，按市場價填入視同銷售收入，按成本價填入視同銷售成本。稅務(wù)局檢查人員認為，這樣填寫不正確，不能填入視同銷售成本，既然將費用和福利費稅前扣除，就不能作為視同銷售成本再扣除一次。請問我公司的做法是否正確？
答：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和贈品視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及兩個環(huán)節(jié)：一是視同銷售資產(chǎn)的視同銷售利潤對應(yīng)納稅所得額的影響；二是職工福利費及銷售費用等費用項目的稅前扣除問題。
視同銷售資產(chǎn)的視同銷售利潤對應(yīng)納稅所得額的影響是要通過分別調(diào)整同銷售收入和視同銷售成本來完成的，即同時調(diào)增視同銷售收入與視同銷售成本；對于費用項目的納稅調(diào)整則通過調(diào)整附表三中“職工福利費”等相應(yīng)行次完成。
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