視同銷售貨物應(yīng)如何填報(bào)？
問：我單位將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和銷售贈(zèng)品，在福利費(fèi)和銷售費(fèi)用中核算。年終匯算清繳填表時(shí)，按市場(chǎng)價(jià)填入視同銷售收入，按成本價(jià)填入視同銷售成本。稅務(wù)局檢查人員認(rèn)為，這樣填寫不正確，不能填入視同銷售成本，既然將費(fèi)用和福利費(fèi)稅前扣除，就不能作為視同銷售成本再扣除一次。請(qǐng)問我公司的做法是否正確？
答：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和贈(zèng)品視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是視同銷售資產(chǎn)的視同銷售利潤(rùn)對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響；二是職工福利費(fèi)及銷售費(fèi)用等費(fèi)用項(xiàng)目的稅前扣除問題。
視同銷售資產(chǎn)的視同銷售利潤(rùn)對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響是要通過分別調(diào)整同銷售收入和視同銷售成本來完成的，即同時(shí)調(diào)增視同銷售收入與視同銷售成本；對(duì)于費(fèi)用項(xiàng)目的納稅調(diào)整則通過調(diào)整附表三中“職工福利費(fèi)”等相應(yīng)行次完成。
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