小規(guī)模納稅人代理記賬報稅的常見問題

小規(guī)模納稅人代理記賬和納稅申報的常見問題1：征收率按3%計算

2009年小規(guī)模納稅人增值稅征收率降低3%的，應(yīng)注意稅收銷售額為3%，即銷售額=稅收銷售額/(1+3%)

小規(guī)模納稅人代理記賬和納稅申報的常見問題2：企業(yè)所得稅核定征收

核定征收所得稅主要根據(jù)您的應(yīng)稅所得額或成本（費用）支出確定。從稅收實踐的角度來看，主要根據(jù)應(yīng)稅所得額確定；應(yīng)稅所得額無非是看發(fā)票開具的金額，或者你在會計上做了多少，但肯定會和開具的發(fā)票進行比較，但也有可能和取得的發(fā)票、采購文件等憑證進行比較，確定你的應(yīng)稅所得額。

核定征收所得稅的計算公式為：

1、應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)納稅所得額)×應(yīng)稅所得率；

2、應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率；

一般按照主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收益率計算繳納所得稅(以“批準(zhǔn)收益率通知書”的形式送達公司)。

小規(guī)模納稅人記賬報稅常見問題3:納稅申報表

1、國稅:

(1)按月申報:《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》;(2)季度申報:《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》-(B類)

2、地稅：

(1)按月申報:城建稅、教育費附加、地方教育費附加以綜合申報表的形式(即一份申報表申報多種稅種)

(2)按月申報:《個人所得稅申報表》和《扣繳個人所得稅申報表》;主要代扣代繳員工個人所得稅。

小規(guī)模納稅人代理記賬和納稅申報的常見問題4：

建賬

所得稅的核定征收有六項明確規(guī)定，其中一項是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但不設(shè)置賬簿的”，應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。因此，財務(wù)人員做好會計建制工作是必要的，也是必要的。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)推進納稅人建帳建制。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促核實所得稅征收的納稅人建立會計制度，進而引導(dǎo)納稅人向會計征收方式過渡，從而改善經(jīng)營管理。然后，對符合審計征收條件的納稅人，應(yīng)及時調(diào)整征收方式，最終實施審計征收。