公司銀行存款內(nèi)部控制

1)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算。并設(shè)訂本式“銀行存款日記賬”，對(duì)銀行存款的收付結(jié)存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入賬。“銀行存款日記賬”的末余額必須與“銀行存款”總賬的月末余額相符。

2)月份終了，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對(duì)賬單”核對(duì)。如有未達(dá)項(xiàng)需將已經(jīng)人賬而銀行未人賬的項(xiàng)目和銀行已人賬而未入賬的項(xiàng)目編制“銀存款余額調(diào)節(jié)表”。經(jīng)過(guò)調(diào)整后，銀行存款賬面余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單余額相符。

3)各公司需要支付的款項(xiàng)，超過(guò)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以上的，應(yīng)通過(guò)行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各單位在請(qǐng)款時(shí)，必須提供對(duì)方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)以及請(qǐng)款的用途、金額，按程序履行各級(jí)審簽手續(xù)后，財(cái)務(wù)部方得付款。

4)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票。

5)空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理。支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管。簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫(xiě)錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)。

6)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員要定期或不定期對(duì)“銀行存款”、“銀行存款日”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查、核實(shí)，對(duì)支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查，以確保銀行存款的安全完整。

7)銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及賬目要妥善保管，，按時(shí)歸檔，不得丟失或毀損。

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